有關(guān)會計師事務(wù)所:
根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2023〕5號)要求,為切實履行好財會監(jiān)督主責(zé),進(jìn)一步提升會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量,現(xiàn)將2023年度會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查工作有關(guān)事項通知如下:
一、檢查對象
參照《加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財辦監(jiān)〔2020〕10號)有關(guān)要求,按照檢查覆蓋面不低于20%和“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求,省財政廳監(jiān)督評價局聯(lián)合省注冊會計師協(xié)會確定了30家會計師事務(wù)所開展2023年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,并于5月31日在省財政廳門戶網(wǎng)站進(jìn)行了查前公示,其中:1家系2022年功能企業(yè)專題調(diào)研中發(fā)現(xiàn)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題,5家有投訴舉報等線索表明執(zhí)業(yè)質(zhì)量可能存在問題或未進(jìn)行收費(fèi)報備、收入異常,被直接列為檢查對象,剩余24家通過甘肅省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)隨機(jī)抽取確定。
二、檢查范圍和內(nèi)容
(一)檢查范圍
有關(guān)會計師事務(wù)所2022年度遵守《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī),恪守職業(yè)道德,遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則,依法獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)等情況,根據(jù)檢查需要,可延伸檢查或者調(diào)查被審計單位。
(二)檢查內(nèi)容
按照財監(jiān)〔2023〕5號和《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》規(guī)定,對會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范情況等方面開展檢查。重點關(guān)注未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、未執(zhí)行必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷葐栴},針對偽造審計證據(jù)、串通舞弊、出具“陰陽報告”或虛假報告等嚴(yán)重違法問題將上報財政部,絕不姑息、露頭就打,堅決清除“害群之馬”,有效凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。每所隨機(jī)抽查審計報告數(shù)量不少于5份。
三、檢查人員和時間
(一)檢查人員
1.檢查一組
組 長:馬學(xué)武
副組長:周 明
成 員:蔣棣華 安 雪 沈建軍 李鴻儒
2.檢查二組
組 長:馬學(xué)武
副組長:王建忠
成 員:劉歲存 安 雪 許爾文 焦東平
(二)檢查時間
1.自查自糾。自本通知印發(fā)之日起,有關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)按照檢查范圍和內(nèi)容逐條逐項開展自查,對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正,并將自查自糾情況(包括事務(wù)所基本信息)形成書面自查報告,并于6月16日前報送省財政廳(含紙質(zhì)版和電子版)。
2.重點檢查。根據(jù)各會計師事務(wù)所自查自糾情況,省財政廳檢查組進(jìn)行重點檢查。重點檢查以現(xiàn)場檢查為主,自6月19日起開始檢查,在進(jìn)點檢查前3個工作日內(nèi)下發(fā)財政檢查通知書。檢查組通過查閱會計師事務(wù)所工作底稿及相關(guān)資料,向相關(guān)單位和人員調(diào)查、詢問、取證和核實有關(guān)情況等方式開展檢查,并按照《甘肅省財政廳2023年度會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查方案》要求,按時完成檢查工作任務(wù)。
四、檢查要求
(一)高度重視,積極配合。有關(guān)會計師事務(wù)所要高度重視,自覺接受監(jiān)督檢查。接到本通知后,應(yīng)做好查前準(zhǔn)備,按時報送自查自糾書面報告,并如實提供2022年度業(yè)務(wù)檔案和內(nèi)部管理制度等相關(guān)資料,積極配合檢查組開展工作。同時,確定一名聯(lián)絡(luò)人,做好檢查工作銜接,確保檢查工作順利開展。
(二)提高站位,嚴(yán)守紀(jì)律。各檢查組要進(jìn)一步提高政治站位,充分發(fā)揮財政部門作為會計工作、注冊會計師行業(yè)主管部門的職能作用,切實履行財會監(jiān)督主體責(zé)任。全體參檢人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》(見附件),自覺接受會計師事務(wù)所監(jiān)督。各檢查組對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,形成檢查報告并提交省財政廳集中審理后,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定依法依規(guī)予以處理,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自對外披露。
(三)依法監(jiān)督,提高實效。本次檢查工作實行組長負(fù)責(zé)制,各檢查組應(yīng)對照檢查內(nèi)容,加強(qiáng)分工協(xié)作,靠實檢查責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》、《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定,依法依規(guī)依程序開展檢查。全體參檢人員要認(rèn)真履職盡責(zé),切實做到客觀公正、程序合規(guī)、底稿規(guī)范、事實清楚、定性準(zhǔn)確,確保檢查工作取得實效。
聯(lián) 系 人:省財政廳(監(jiān)督評價局) 安雪
聯(lián)系電話:0931-8899948 13399469893
附件:1.2023年度會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查分組名單
2.2023年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告(模板)
3.2023年度會計師事務(wù)所基本信息表
4.會計監(jiān)督檢查工作紀(jì)律
甘肅省財政廳
2023年6月5日